课程讲义 >>答疑编号:NODE00756200010300000104

　　（2）典型案例
　　典型案例1【单项选择题】甲公司2014年4月以银行存款购入一台生产用设备，买价为200万元，增值税34万元，取得货物运输业增值税专用发票，运费20万元，增值税2.2万元，另付保险费1万元，均以银行存款支付。设备安装时挪用生产用原材料一批，成本40万元，进项税6.8万元，同时挪用本企业产品一批，成本50万元，市价80万元，增值税率为17%，安装过程中发生人工费5万元，专业人员服务费1万元，员工入岗培训费0.8万元。
　　设备于8月1日达到预计可使用状态，则此固定资产的入账成本为（ ）万元。
　　A.317
　　B.373.6
　　C.371.4
　　D.315.6
『正确答案』A
『答案解析』固定资产的入账成本=200+20+1+40+50+5+1=317（万元）。
【提问内容】

1.在领用本企业的自产产品时，如果是不动产，是不是始终都是用成本价来入账的，增值税则是用市价*17%来计算 

 

2.我记得以前有种题目 领用自产产品的时候  是 贷方 主营业务收入  然后同时按照正常结转成本的，那种情况是发生在什么题目里的？还是我记错了？

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【回复内容】您的问题答复如下：

1.在领用本企业的自产产品时，如果是不动产，是不是始终都是用成本价来入账的，增值税则是用市价*17%来计算

解答：是的。 

2.我记得以前有种题目 领用自产产品的时候 是 贷方 主营业务收入 然后同时按照正常结转成本的，那种情况是发生在什么题目里的？还是我记错了？

解答：领用自产产品用于基建工程是不会出现贷：主营业务收入的情况。

如果自产产品用于机器、设备等安装的在建工程，不需要确认增值税销项税额：
　　　借：在建工程
　　　　　贷：库存商品……………..成本
如果自产产品用于建筑物等不动产工程建造，应当确认增值税销项税额，计入在建工程成本：
　　　借：在建工程
　　　　　贷：库存商品………….成本
　　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）

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