不明白

2014-11-03 21:27:40 来源：

2013年甲公司发生业务宣传费570万元，全部以银行存款支付。税法规定可于当期税前扣除的金额为490万元，剩余部分可以结转以后年度扣除，则2013年末甲公司因业务宣传费形成的计税基础是（　）万元。
A.570
B.80
C.490
D.20

【正确答案】B

【答案解析】费用应视为资产处理，业务宣传费的计税基础=570-490=80（万元）。

【提问内容】不明白

【回复内容】您的问题答复如下：
因为宣传费，其性质与资产是相通的，所以一般是视为资产，所以账面价值为0，计税基础=未来期间可以税前扣除的金额=80
所以形成可抵扣暂时性差异80；
如果这个款项570还没有支付，可以把它看做是一项负债，那么账面价值是570，计税基础=账面价值570-未来期间可以税前扣除的金额80=490，所以形成可抵扣暂时性差异570-490=80.