A C

(一)资料
2014年4月，某审计组对丙上市公司2013年度财务收支情况进行了审计。有关存货业务审计的情况和资料如下：
1．审计人员在对该公司存货业务相关内部控制进行调查时了解到：
(1)生产部门负责签发订购单。
(2)财会部门负责存货的永续盘存记录。
(3)仓库保管员负责定期对存货进行盘点。
(4)存货盘盈或盘亏的处理须经审批。
2．审计人员于2014年4月25日实施了存货监盘程序，具体工作要点包括：
(1)公司成立存货盘点小组。
(2)公司独立制订盘点计划。
(3)审计人员在现场监督盘点工作按计划进行。
(4)审计人员抽查盘点记录。
3．审计人员实施监盘程序后发现，A产品的盘点结果为100件，而账面记录为80件，据公司人员解释，盘点多出的20件为代管其他公司的产品；B产品的盘点结果为200件，与账面记录一致。
4．2014年1月1 日至4月25日盘点时止，B产品的完工人库数量为300件，销售发出数量为180件。
(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

【小题1】“资料1”中，不符合存货业务内部控制要求的有：

A.生产部门负责签发订购单
B.财会部门负责存货的永续盘存记录
C.仓库保管员负责定期对存货进行盘点
D.存货盘盈或盘亏的处理须经审批

【正确答案】AC

【小题2】下列关于监盘程序的提法中，正确的有：

A.监盘可证实存货是否真实存在
B.监盘可证实存货记录截止期的正确性
C.监盘后无需进行计价正确性的审计
D.监盘过程中应查验存货质量

【小题3】“资料2”中的监盘工作要点，正确的有：

A.公司成立存货盘点小组
B.公司独立制订盘点计划
C.审计人员在现场监督盘点工作按计划进行
D.审计人员抽查盘点记录

【小题4】针对“资料3”中A产品盘盈20件的情况，审计人员可进一步采取的措施有：

A.直接认定账实不符
B.针对代管产品进行函证
C.请该公司提供相关的证明文件
D.要求该公司立即调增账面记录

【小题5】根据“资料3”和“资料4”中的情况，该公司2013年末B产品的实际数量是：

A.80件
B.200件
C.320件
D.480件

【提问内容】

老师 请问A C错在什么地方了、

 

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【回复内容】您的问题答复如下：
A应该由采购部门签发订购单；
C财务部门负责定期对存货进行盘点。

祝您学习愉快！

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