课程讲义 >>答疑编号:NODE00800000050300000117
2014-11-03 22:37:11 来源：
（4）评价工作组根据评价工作方案确定的内部控制评价范围，开展现场检查测试，最终编制现场评价报告。评价工作组将评价结果及现场评价报告向被审计单位进行通报，由被审计单位相关负责人签字确认后，提交董事会，董事会审批后确定，直接用于企业内部管理，不对外披露。
【解析】此项工作安排存在不当之处。不当之处：评价工作组将评价结果及现场评价报告向被审计单位进行通报，由被审计单位相关负责人签字确认后，提交董事会，董事会审批后确定，直接用于企业内部管理，不对外披露。
理由：现场评价报告应在由被审计单位相关负责人签字确认后，首先提交给企业内部控制评价部门，内部控制评价部门汇总评价结果、认定内部控制缺陷，综合内部控制工作整体情况，客观、公正、完整地编制内部控制评价报告，并报送企业经理层、董事会和监事会，由董事会最终审定。上市公司年度内部控制评价报告必须向社会公开披露，内部控制评价报告通常应于基准日后4个月内报出。
【提问内容】老师能举例说说怎样确定基准日吗？
【回复内容】您的问题答复如下：
这个教材中并没有规定，一般是企业根据自身情况确定的，考试时一般都是会直接告诉的。
【解析】此项工作安排存在不当之处。不当之处：评价工作组将评价结果及现场评价报告向被审计单位进行通报，由被审计单位相关负责人签字确认后，提交董事会，董事会审批后确定，直接用于企业内部管理，不对外披露。
理由：现场评价报告应在由被审计单位相关负责人签字确认后，首先提交给企业内部控制评价部门，内部控制评价部门汇总评价结果、认定内部控制缺陷，综合内部控制工作整体情况，客观、公正、完整地编制内部控制评价报告，并报送企业经理层、董事会和监事会，由董事会最终审定。上市公司年度内部控制评价报告必须向社会公开披露，内部控制评价报告通常应于基准日后4个月内报出。
【提问内容】老师能举例说说怎样确定基准日吗？
【回复内容】您的问题答复如下：
这个教材中并没有规定，一般是企业根据自身情况确定的，考试时一般都是会直接告诉的。