课程讲义 >>答疑编号:NODE00756100090300000117

　　（2）2011年12月31日公允价值为1 200万元。

划分为可供出售金融资产	划分为持有至到期投资
借：应收利息　　　　　　 59（1 250×4.72%） 　　可供出售金融资产—利息调整 　41 　　贷：投资收益　　　　　　　　　100（1 000×10%）	借：应收利息　　　　 　　　　 59 　　持有至到期投资—利息调整　41 　　贷：投资收益　　　　　　　　100（1 000×10%）
借：银行存款　　　　　　　　　　 59 　　贷：应收利息　　　　　　　　　　　　59	借：银行存款　　　　　　　　　59 　　贷：应收利息　　　　　　　　　　59
公允价值变动＝1 200－（1 000＋41）＝159 （万元） 借：可供出售金融资产—公允价值变动 159 　　贷：资本公积—其他资本公积　　　　　159	按照摊余成本进行后续计量，不确认公允价值变动。
【提示】 ①2011年年末可供出售金融资产的摊余成本＝1 000＋41＝1 041（万元） ②2011年年末可供出售金融资产的账面价值＝1 200（万元）	【提示】 ①2011年年末持有至到期投资的摊余成本＝1 000＋41＝1 041（万元） ②2011年年末持有至到期投资的账面价值＝1 041（万元）

【提问内容】借：可供出售金融资产—公允价值变动 159
它不影响摊余成本吗？

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【回复内容】您的问题答复如下：
是的，公允价值变动不影响摊余成本的计算。

祝您学习愉快！

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