计税基础的计算
2014-11-03 22:35:18 来源：
【提问内容】
【回复内容】您的问题答复如下：
1、预计负债属于负债，负债的计税基础=账面价值-未来可以抵扣的金额，这里税法对于预计负债规定是实际支付时可以抵扣，所以未来期间可以抵扣的金额就是300，所以计税基础=300-300=0
2、这里计算的就是资产的计税基础，资产的计税基础=未来期间可以抵扣的金额。
税法上对自行研发无形资产成本可以按照150%摊销，所以2012年底无形资产的计税基础=1000*150%（成本）-1000*150%/10*6/12(半年的摊销），剩下的金额也就是计税基础，也就是未来可以抵扣的金额。
祝您学习愉快！
老师，你好，我用的是2013年的经典题解，不知道计税基础是怎么算的？为什么是300-300？
还有256页的单选的第一题的计税基础不知道怎么算的？总之计税基础该如何计算不是很清楚
【回复内容】您的问题答复如下：
1、预计负债属于负债，负债的计税基础=账面价值-未来可以抵扣的金额，这里税法对于预计负债规定是实际支付时可以抵扣，所以未来期间可以抵扣的金额就是300，所以计税基础=300-300=0
2、这里计算的就是资产的计税基础，资产的计税基础=未来期间可以抵扣的金额。
税法上对自行研发无形资产成本可以按照150%摊销，所以2012年底无形资产的计税基础=1000*150%（成本）-1000*150%/10*6/12(半年的摊销），剩下的金额也就是计税基础，也就是未来可以抵扣的金额。
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