2011年乙公司将上年购入的商品留一半卖一半,年末商品的可变现净值为26万元,则2011年的抵销分录如下:
①借:年初未分配利润 40
贷:营业成本 40
②借:营业成本 20
贷:存货 20
③借:存货 30
贷:年初未分配利润 30
④借:营业成本 15
贷:存货 15
⑤年末乙公司应提取减值准备24万元,已提过准备15万元,应补提准备9万元,而总集团认为当年应提准备4万元,对乙公司多提的跌价准备作如下反冲:
借:存货 5
贷:资产减值损失 5
【提问内容】 老师,讲义中抵消分录有的地方用的是年初未分配利润,有的地方用的科目是未分配利润--年初,请问考试时要用哪个呢?还是两个是一样的呢
【回复内容】您的问题答复如下:
都是可以的,考试时建议用“未分配利润--年初”。加油。