会计移动课堂 【基础学习班】郭建华（2014） 第05讲 金融资产、权益法以及成本法之间的转换
2014-11-03 22:33:32 来源：
（3）2013年1月至6月期间，A公司宣告并发放现金股利1000万元，实现净利润370万元，A公司其他综合收益减少500万元。
借：应收股利 （1000×40%）400
贷：长期股权投资——损益调整 400
调整后的净利润＝370－200/10÷2＝360（万元）
借：长期股权投资——损益调整 144
贷：投资收益 （360×40%）144
借：资本公积 （500×40%）200
贷：长期股权投资——其他权益变动 200
【提问内容】老师这里的固定资产折旧为什么要减掉，我记得之前有个算净利润的是要加上，到底什么时候减，什么时候加呢借：应收股利 （1000×40%）400
贷：长期股权投资——损益调整 400
调整后的净利润＝370－200/10÷2＝360（万元）
借：长期股权投资——损益调整 144
贷：投资收益 （360×40%）144
借：资本公积 （500×40%）200
贷：长期股权投资——其他权益变动 200
【回复内容】您的问题答复如下：
简单而言就是评估增值的固定资产减去评估增值部分对应的折旧，如果是内部交易卖赚了的固定资产是应该减去对应的折旧的。如果是评估减值的固定资产是加回对应的折旧，卖亏的内部交易固定资产就应该加回折旧。
祝您学习愉快！