会计移动课堂【习题精讲班】高志谦（2014）第22讲　客观题的关键知识点及典型案例解析（二十二）

2014-11-03 22:33:15 来源：

　　典型案例4-1【多项选择题】M公司是N公司的母公司，2011年M公司销售商品给N公司，售价80万元，成本60万元，增值税率17%。N公司购入后当作存货核算，当期并未将其售出，年末该存货的可变现净值为66万元。2012年N公司将上年购自M公司的存货留一半卖一半，年末该存货的可变现净值为28万元。M公司和N公司的所得税率为25%。2011年针对此业务的抵销分录为（　　）。
　　A.借：营业收入80
　　　　　贷：营业成本　80
　　B.借：营业成本20
　　　　　贷：存货20
　　C.借：存货14
　　　　　贷：资产减值损失14
　　D.借：所得税费用1.5
　　　　　贷：递延所得税资产1.5
『正确答案』ABC　

【提问内容】卖出去就不考虑递延所得税资产了吗，还是差异不存在了，被全部转回冲平？