课程讲义 >>答疑编号:NODE00756000200300000117

2013年（第2年）编制合并财务报表时，应当编制如下抵销分录进行处理：
　　a.借：未分配利润——年初　　　3 000 000
　　　　　贷：固定资产——原价　　　　3 000 000
　　b.借：固定资产——累计折旧　　　200 000
　　　　　贷：未分配利润——年初　　　　200 000
　　c.借：固定资产——累计折旧　　　200 000
　　　　　贷：管理费用　　　　　　　　　200 000
　　③内部交易形成的固定资产在清理期间的抵销处理
　　固定资产清理时可能出现三种情况：①期满清理；②超期清理；③提前清理。
【提问内容】老师 折旧金额为什么用3000000作为计算基础

---

【回复内容】

您的问题答复如下：
假定P公司是S公司的母公司，假设S公司以30 000 000元的价格将其生产的产品销售给P公司，其销售成本为27 000 000元，因该内部固定资产交易实现的销售利润为3 000 000元。

因为3000000是未实现内部损益，所以在合并报表中将本期多提折旧抵消,以3000000为基础。

---