课程讲义 >>答疑编号:NODE00755900160400000116
2014-11-03 22:32:02 来源：
【教材例16-17】丁公司20×9年年初的递延所得税资产借方余额为1 900 000元，递延所得税负债贷方余额为100 000元，具体构成项目如下表所示：
【提问内容】老师 这个表可抵扣暂时差异是600000，递延所得税资产150000 老师分析我不是很理解 为何即有可抵扣又是递延所得资产
【回复内容】
| 项目 | 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | 应纳税暂时性差异 | 递延所得税负债 |
| 应收账款 | 600 000 | 150 000 | ||
| 交易性金融资产 | 400 000 | 100 000 | ||
| 可供出售金融资产 | 2 000 000 | 500 000 | ||
| 预计负债 | 800 000 | 200 000 | ||
| 可税前抵扣的经营亏损 | 4 200 000 | 1 050 000 |
【回复内容】
您的问题答复如下：
可抵扣暂时性差异会形成递延所得税资产
这里可抵扣暂时差异是600000，所以会形成递延所得税资产=600000*25%=150000