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2014-11-03 22:28:21 来源：
2013年甲公司发生业务宣传费570万元，全部以银行存款支付。税法规定可于当期税前扣除的金额为490万元，剩余部分可以结转以后年度扣除，则2013年末甲公司因业务宣传费形成的计税基础是（ ）万元。
A.570
B.80
C.490
D.20
【回复内容】您的问题答复如下：
账面价值=570. 490是是税法上规定的本期可以税前扣除的金额，这与会计上的账面价值是没有必然的联系的，所以账面价值是570，而不是490.
学习愉快~
【提问内容】我怎么觉得这题计税基础是490 帐面价值是570，产生可抵扣是80？我的理解有错吗？
为什么答案说计税基础是80？怎么理解？
如果不能结转以后年度扣除，计税基础和帐面价值分别是多少》？
【回复内容】
【提问内容】1如果题中没有全部以银行存款这句话，帐面和计税各是多少？
2如果不能结转以后年度扣除，计税基础和帐面价值分别是多少》
【回复内容】您的问题答复如下：
1、此时就形成了负债，计税基础=账面价值-未来期间税法允许扣除的金额=570-80=490万元；
2、此时的计税基础为0，不过不存在这种情况。
祝您学习愉快！
A.570
B.80
C.490
D.20
【正确答案】B
【答案解析】费用应视为资产处理，业务宣传费的计税基础=570-490=80（万元）。
【提问内容】那帐面价值是多少？ 不可以结转以后年度扣除，计税基础和帐面价值为什么是570 而不是490？
【回复内容】您的问题答复如下：
账面价值=570. 490是是税法上规定的本期可以税前扣除的金额，这与会计上的账面价值是没有必然的联系的，所以账面价值是570，而不是490.
学习愉快~
【提问内容】我怎么觉得这题计税基础是490 帐面价值是570，产生可抵扣是80？我的理解有错吗？
为什么答案说计税基础是80？怎么理解？
如果不能结转以后年度扣除，计税基础和帐面价值分别是多少》？
【回复内容】
您的问题答复如下：
2013年甲公司发生业务宣传费570万元，【全部以银行存款支付。】，所以应该作为资产看待。
该广告费支出全部以银行存款支付，不体现为期末资产负债表中的资产，如果将其视为资产，其账面价值为0。
计税基础=570-490=80（万元）。
【提问内容】1如果题中没有全部以银行存款这句话，帐面和计税各是多少？
2如果不能结转以后年度扣除，计税基础和帐面价值分别是多少》
【回复内容】您的问题答复如下：
1、此时就形成了负债，计税基础=账面价值-未来期间税法允许扣除的金额=570-80=490万元；
2、此时的计税基础为0，不过不存在这种情况。
祝您学习愉快！