课程讲义 >>答疑编号:NODE00756200020400000108

资料三：
　　①1月5日甲公司发出商品时：
　　借：应收账款　　　　　　　　　　　　 70200（＝200×300×117%）
　　　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　60000
　　　　　　应交税费――应交增值税（销项税额）　　　　　　　　　10200
　　借：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　 52000（＝200×260）
　　　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　52000
　　②1月末对预计退货部分作如下调整：
　　借：主营业务收入　　　　　　　　　　　12000（＝200×300×20%）
　　　　贷：主营业务成本　　　　　　　　　　　10400（＝200×260×20%）
　　　　　　预计负债　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　1600
　　③2月5日收到货款时：
　　借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　70200
　　　　贷：应收账款　　　　　　　　　　　　　　　　70200
　　④7月5日退货时：
　　借：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　 　 3000（＝10×300）
　　　　预计负债　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　1600　
　　　　库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　 13000（＝50×260）
　　　　应交税费――应交增值税（销项税额）　 2550（＝50×300×17%）
　　　　贷：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　　　2600（＝10×260）
　　　　　　银行存款　　　　　　　　　　　　　 17550（＝50×300×117%）
【提问内容】

老师 为什么在确定退货率的时候不考虑增值税呢？ 可不可以这样做

借：主营业务收入　　　　　　　　12000　　　　

    应交税费-应交增值税（销项） 2040

贷：主营业务成本　　　　　　　　10400　　　　　

   　预计负债　　　　　          3640

---

【回复内容】您的问题答复如下：
根据估计退货率确认预计负债时，是没有真正发生退货，所以不涉及增值税的冲减，只有真正退货了，才可以冲减增值税。

祝您学习愉快！

---