课程讲义 >>答疑编号:NODE00756000160200000102
2014-11-03 22:27:21 来源：
（一）预计负债
借：销售费用
贷：预计负债
企业应将预计提供售后服务发生的支出在销售当期确认为费用，同时确认预计负债。如果税法规定，与销售产品相关的支出应于发生时（将来）税前扣除，因该类事项产生的预计负债在期末的计税基础为其账面价值与未来期间可税前扣除的金额之间的差额，因有关的支出实际发生时可全额税前扣除，其计税基础为0。（有差异）
某些事项确认的预计负债，税法规定其支出无论是否实际发生均不允许税前扣除，即未来期间按照税法规定可予抵扣的金额为0，则其账面价值与计税基础相同。（无暂时性差异）
【提问内容】
【回复内容】您的问题答复如下：
可以理解为永久性差异。
借：销售费用
贷：预计负债
企业应将预计提供售后服务发生的支出在销售当期确认为费用，同时确认预计负债。如果税法规定，与销售产品相关的支出应于发生时（将来）税前扣除，因该类事项产生的预计负债在期末的计税基础为其账面价值与未来期间可税前扣除的金额之间的差额，因有关的支出实际发生时可全额税前扣除，其计税基础为0。（有差异）
某些事项确认的预计负债，税法规定其支出无论是否实际发生均不允许税前扣除，即未来期间按照税法规定可予抵扣的金额为0，则其账面价值与计税基础相同。（无暂时性差异）
【提问内容】
会计确认的支出，税法规定无论是否发生均不允许扣除，即账面价值=计税基础，无暂时性差异。那是不是就是永久性差异？？
【回复内容】您的问题答复如下：
可以理解为永久性差异。