为什么弟一季汇率差是6.9-7？弟二季
2014-11-03 22:26:51 来源：
甲公司2010年 1 月 1 日为建造一生产线，向银行借入100万美元，期限为三年，年利率为 8％， 利息按季计算，到期一次支付。1 月 1 日借入时的市场汇率为 1 美元＝ 7.0 元人民币，3月31日的市场汇率为 1 美元＝6.9 元人民币，6月30日的市场汇率为 1 美元＝6.7 元人民币。假设2010年第一、二季度均属于资本化期间，则第二季度外币专门借款汇兑差额的资本化金额为（ ）万元人民币。
A.—20.4
B.20.4
C.20.8
D.30.4
【回复内容】您的问题答复如下：
因为题目中告知生产线的建造是从1月1日开始，利息按季计算，所以第一季度是用季末的汇率-期初的汇率，即6.9-7。
而从第二季度开始，汇率是用本季末的-上期季末的汇率计算的，即6.7-6.9。
学习愉快~
A.—20.4
B.20.4
C.20.8
D.30.4
【正确答案】A
【答案解析】第二季度本金汇兑差额＝100×（6.7—6.9）＝—20（万元）
利息的汇兑差额＝100×8％×3/12×（6.7—6.9）＋100×8％×3/12×（6.7—6.7）＝—0.4（万元）
【提问内容】为什么弟一季汇率差是6.9-7？弟二季6.7-6.9利息的汇兑差额＝100×8％×3/12×（6.7—6.9）＋100×8％×3/12×（6.7—6.7）＝—0.4（万元）
【回复内容】您的问题答复如下：
因为题目中告知生产线的建造是从1月1日开始，利息按季计算，所以第一季度是用季末的汇率-期初的汇率，即6.9-7。
而从第二季度开始，汇率是用本季末的-上期季末的汇率计算的，即6.7-6.9。
学习愉快~