计算应纳税所得额时，本年利润总额加还是
2014-11-03 22:26:18 来源：
【提问内容】计算应纳税所得额时，本年利润总额加还是减计提的损失和确认的预计负债？
【回复内容】您的问题答复如下：
1.是的，比如：会计上计提的坏账准备，税法上不认可，因此产生可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产。实际发生的坏账准备，税法上是认可的，即税法上允许税前扣除了，因此对于实际发生的坏账准备，要纳税调减，即调减应交所得税
2.在前期计提预计负债时税法上不认可，在计算应纳税所得额时进行了调整增加，现在实际发生了，在税法上允许税前扣除，所以要调整减少。
【回复内容】您的问题答复如下：
1.是的，比如：会计上计提的坏账准备，税法上不认可，因此产生可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产。实际发生的坏账准备，税法上是认可的，即税法上允许税前扣除了，因此对于实际发生的坏账准备，要纳税调减，即调减应交所得税
2.在前期计提预计负债时税法上不认可，在计算应纳税所得额时进行了调整增加，现在实际发生了，在税法上允许税前扣除，所以要调整减少。