会计移动课堂 【强化提高班】郭建华（2014） 第02讲 投资性房地产的转换
2014-11-03 22:25:59 来源：
成本模式下的转换 | 公允价值模式下的转换 |
| ①2012年9月30日转换日 借：投资性房地产 3 840 累计折旧 96（3 840÷40） 贷：固定资产 3 840 投资性房地产累计折旧 96 借：银行存款 50 贷：预收账款 50 | ①2012年9月30日转换日 借：投资性房地产——成本 4 000 累计折旧 96 贷：固定资产 3 840 资本公积——其他资本公积 256 借：银行存款 50 贷：预收账款 50 |
| ②2012年12月31日 借：其他业务成本24（3 840÷40×3/12） 贷：投资性房地产累计折旧 24 借：预收账款 50 贷：其他业务收入 50 | ②2012年12月31日 借：投资性房地产——公允价值变动 200 贷：公允价值变动损益 200（4 200－4 000） 借：预收账款 50 贷：其他业务收入 50 |
| ③2012年12月31日报表列报。 资产负债表“投资性房地产” ＝3 840－96－24＝3 720（万元） 影响“营业利润”的金额＝租金50－转换前和后折旧96＝－46（万元） | ③2012年12月31日报表列报。 “投资性房地产”＝4 200（万元） 影响“营业利润”的金额＝租金50－转换前折旧72＋2012年公允价值变动200＝178（万元） |
【回复内容】您的问题答复如下：
因为这里是2012年的营业利润，所以转换前的折旧是2012年1月到9月末。2012年以前的折旧不会对2012年的营业利润造成影响的。