课程讲义 >>答疑编号:NODE00756100090200000108

（二）具体会计核算
　　1.企业取得持有至到期投资时
　　借：持有至到期投资——成本 【面值】
　　　　应收利息【支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的利息】
　　　　持有至到期投资——利息调整 【按其差额】
　　　　贷：银行存款 【按实际支付的金额】
　　　　　　持有至到期投资——利息调整 【按其差额】
　　【注意】相关税费及溢折价的处理
【提问内容】

既然持有至到期投资初始计量时，应当按照公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额，那么怎么上面说又按面值呢？怎么理解？

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【回复内容】

您的问题答复如下：
持有至到期投资——成本按照面值入账。

持有至到期投资初始计量时，应当按照公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额，是指初始入账时，持有至到期投资的一级科目的金额，而不是指持有至到期投资——成本的金额。

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