课程讲义 >>答疑编号:NODE00755900200400000101
2014-10-22 08:05:29 来源：
四、固定资产内部交易的抵销
【基础知识题】甲公司是乙公司的母公司。2004年1月1日销售商品给乙公司，商品的成本为80万元，售价为100万元，增值税率为17%，乙公司购入后作为固定资产用于管理部门，假定该固定资产折旧期为5年，没有残值，乙公司采用直线法提取折旧，为简化起见，假定2004年全年提取折旧。
要求：根据上述资料，作出如下会计处理：
（1）2004年～2007年的抵销分录；
（2）如果2008年末该设备不被清理，则当年的抵销分录将如何处理？
（3）如果2008年末该设备被清理，则当年的抵销分录如何处理？
（4）如果该设备用至2009年仍未清理，作出2009年的抵销分录；
（5）如果该设备2006年末提前清理而且产生了清理收益，则当年的抵销分录将如何处理？
【提问内容】【基础知识题】甲公司是乙公司的母公司。2004年1月1日销售商品给乙公司，商品的成本为80万元，售价为100万元，增值税率为17%，乙公司购入后作为固定资产用于管理部门，假定该固定资产折旧期为5年，没有残值，乙公司采用直线法提取折旧，为简化起见，假定2004年全年提取折旧。
要求：根据上述资料，作出如下会计处理：
（1）2004年～2007年的抵销分录；
（2）如果2008年末该设备不被清理，则当年的抵销分录将如何处理？
（3）如果2008年末该设备被清理，则当年的抵销分录如何处理？
（4）如果该设备用至2009年仍未清理，作出2009年的抵销分录；
（5）如果该设备2006年末提前清理而且产生了清理收益，则当年的抵销分录将如何处理？
你好,老师
1.在考试合并报表时,如果题目没有给出所得税税率就不用做递延所得税分录?应试指南答案中就没有做此分录.
2,关于净利润的调整,长期股权投资的权益法下的调整与合并报表时的净利润调整是不是一样的?如果不一样调整的区别在哪里,有点晕了.
谢谢解答!
【回复内容】您的问题答复如下：
1.在考试合并报表时,如果题目没有给出所得税税率就不用做递延所得税分录?应试指南答案中就没有做此分录.
（回复）是的，没有告知税率的话，可以不考虑。
2,关于净利润的调整,长期股权投资的权益法下的调整与合并报表时的净利润调整是不是一样的?如果不一样调整的区别在哪里,有点晕了.
（回复）其原理是一样的。只是对于前者，是直接调整，而后者，是先把抵消分录编制出来，然后看抵消分录中涉及哪些损益类科目，借方的减去，贷方的加上，通过这种方式进行调整。