2014年中级会计职称“梦想成真”系列丛书应试指南电子书－中级会计实务 第16章 所得税 重点、难点讲解及典型例题
2014-10-22 08:05:26 来源：
【提问内容】解析没看懂，请老师通俗讲解一下
【回复内容】您的问题答复如下：
预计负债在确认时税法上是不认可的，所以不能税前扣除，而是在以后期间实际发生时税前扣除，所以其计税基础为0.
这里要计算本期的发生额，那么就要用递延所得税资产的期末余额减去期初余额来计算，期末余额就是根据期末的可抵扣暂时性差异余额乘以所得税税率得到的，期初余额是根据期初的可抵扣暂时性差异的余额乘以税率得到的，两者相减得到的就是递延所得税资产的发生额。
之后计算出应交所得税，两者相减得到的就是所得税费用的金额。
祝您学习愉快！
【回复内容】您的问题答复如下：
预计负债在确认时税法上是不认可的，所以不能税前扣除，而是在以后期间实际发生时税前扣除，所以其计税基础为0.
这里要计算本期的发生额，那么就要用递延所得税资产的期末余额减去期初余额来计算，期末余额就是根据期末的可抵扣暂时性差异余额乘以所得税税率得到的，期初余额是根据期初的可抵扣暂时性差异的余额乘以税率得到的，两者相减得到的就是递延所得税资产的发生额。
之后计算出应交所得税，两者相减得到的就是所得税费用的金额。
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