老师，可以详细正规的方法写一下分录吗
2014-10-22 08:05:22 来源：
A公司于2008年12月21日购入一项管理用固定资产。该项固定资产的入账价值为84 000元，预计使用年限为8年，预计净残值4 000元，按直线法计提折旧。2012年年初由于新技术发展，将原预计使用年限改为5年，净残值改为2 000元，所得税税率为25％，则该估计变更对2012年净利润的影响金额是( )元。
A.－12 000
B.－16 000
C.12 000
D.16 000
【回复内容】您的问题答复如下：
其实计提分录的处理都是一样的，都是：
借：管理费用
贷：累计折旧
这里关键是计算出折旧金额的差额，也就是按照原来的年限与残值计算出原来的折旧金额，之后根据新的年限与新的残值为基础计算出新的折旧，两者的差额就是其对利润的影响，之后扣除所得税的影响，得到的就是对净利润的影响金额。
祝您学习愉快！
【提问内容】老师请问这题和下面的13题有什么区别，12题用旧的折旧-新的折旧，而13题又是新的折旧-旧的折旧 答案正好就是正负的差异，求解，谢谢。什么情况下是像12题那样做？什么情况是想13题那样做？做的糊涂了
【回复内容】您的问题答复如下：
用新折旧减去旧折旧，或者是旧折旧减去新折旧，都是可以的，计算的数字是一样的，只是正负不同，只要最后能区分出对利润的影响是增加还是减少就可以了；
新折旧大于旧折旧，说明变更增加了费用，减少了利润，此时对利润的影响是负的；
新折旧小于旧折旧，说明变更减少了费用，增加了利润，此时对利润的影响是正的。
【提问内容】老师，实在不能理解这解理思维，为什么要拿旧折旧减去新折旧两者的差额，之后扣除所得税的影响，得到的却是对净利润的影响金额。净利润是这样来计算的吗？利润总额-所得税=净利润，又是另一种计算的方法？
【回复内容】您的问题答复如下：
您后面的公式计算的是正常的净利润的计算的，本题是会计估计变更对净利润的影响的金额，不是计算的是净利润的，注意区分。由于这里的折旧是计入管理费用的，是影响营业利润的，所以变更前后的差额就是对利润的影响金额的
【提问内容】老师，12题和13题的做题思路能分析下吗？两题的区别在哪里？谢谢？
12、A公司于2008年12月21日购入一项管理用固定资产。该项固定资产的入账价值为84 000元，预计使用年限为8年，预计净残值4 000元，按直线法计提折旧。2012年年初由于新技术发展，将原预计使用年限改为5年，净残值改为2 000元，所得税税率为25％，则该估计变更对2012年净利润的影响金额是( )元。
A、－12 000
B、－16 000
C、12 000
D、16 000
13、甲公司20×6年12月1日购入管理部门使用的设备一台，原价为1 500 000元，预计使用年限为10年，预计净残值为100 000元，采用直线法计提折旧。2×11年1月1日考虑到技术进步因素，将原估计的使用年限改为8年，净残值改为60 000元，该公司的所得税税率为25％，采用资产负债表债务法进行所得税核算。则由于上述会计估计变更对2×11年净利润的影响金额为减少净利润（ ）元。
A、－53 600
B、60 000
C、80 000
D、－70 000
【回复内容】您的问题答复如下：
12题2012年年初由于新技术发展，变更，是影响2012年计提的折旧金额的，所以根据新折旧和旧折旧差额确认净利润的影响金额
13题2×11年1月1日本身如果没有所得税的这个条件，则和12题一样处理，但是有一个所得税的影响，所以要多乘以一个（1-25%）
学习愉快！
A.－12 000
B.－16 000
C.12 000
D.16 000
【正确答案】A
【答案解析】已计提的折旧额＝(84 000－4 000)/8×3＝30 000(元)，变更当年按照原估计计算的折旧额＝(84 000－4 000)/8＝10 000(元)，变更后2012年的折旧额＝(84 000－30 000－2 000)/(5－3)＝26 000(元)，故影响净利润的金额＝(10 000－26 000)×(1－25％)＝－12 000(元)。
【提问内容】老师，可以详细正规的方法写一下分录吗？主要是变更当年折旧，与变更后折旧是怎么回事啊，帮在分录上注一下解释【回复内容】您的问题答复如下：
其实计提分录的处理都是一样的，都是：
借：管理费用
贷：累计折旧
这里关键是计算出折旧金额的差额，也就是按照原来的年限与残值计算出原来的折旧金额，之后根据新的年限与新的残值为基础计算出新的折旧，两者的差额就是其对利润的影响，之后扣除所得税的影响，得到的就是对净利润的影响金额。
祝您学习愉快！
【提问内容】老师请问这题和下面的13题有什么区别，12题用旧的折旧-新的折旧，而13题又是新的折旧-旧的折旧 答案正好就是正负的差异，求解，谢谢。什么情况下是像12题那样做？什么情况是想13题那样做？做的糊涂了
【回复内容】您的问题答复如下：
用新折旧减去旧折旧，或者是旧折旧减去新折旧，都是可以的，计算的数字是一样的，只是正负不同，只要最后能区分出对利润的影响是增加还是减少就可以了；
新折旧大于旧折旧，说明变更增加了费用，减少了利润，此时对利润的影响是负的；
新折旧小于旧折旧，说明变更减少了费用，增加了利润，此时对利润的影响是正的。
【提问内容】老师，实在不能理解这解理思维，为什么要拿旧折旧减去新折旧两者的差额，之后扣除所得税的影响，得到的却是对净利润的影响金额。净利润是这样来计算的吗？利润总额-所得税=净利润，又是另一种计算的方法？
【回复内容】您的问题答复如下：
您后面的公式计算的是正常的净利润的计算的，本题是会计估计变更对净利润的影响的金额，不是计算的是净利润的，注意区分。由于这里的折旧是计入管理费用的，是影响营业利润的，所以变更前后的差额就是对利润的影响金额的
【提问内容】老师，12题和13题的做题思路能分析下吗？两题的区别在哪里？谢谢？
12、A公司于2008年12月21日购入一项管理用固定资产。该项固定资产的入账价值为84 000元，预计使用年限为8年，预计净残值4 000元，按直线法计提折旧。2012年年初由于新技术发展，将原预计使用年限改为5年，净残值改为2 000元，所得税税率为25％，则该估计变更对2012年净利润的影响金额是( )元。
A、－12 000
B、－16 000
C、12 000
D、16 000
13、甲公司20×6年12月1日购入管理部门使用的设备一台，原价为1 500 000元，预计使用年限为10年，预计净残值为100 000元，采用直线法计提折旧。2×11年1月1日考虑到技术进步因素，将原估计的使用年限改为8年，净残值改为60 000元，该公司的所得税税率为25％，采用资产负债表债务法进行所得税核算。则由于上述会计估计变更对2×11年净利润的影响金额为减少净利润（ ）元。
A、－53 600
B、60 000
C、80 000
D、－70 000
【回复内容】您的问题答复如下：
12题2012年年初由于新技术发展，变更，是影响2012年计提的折旧金额的，所以根据新折旧和旧折旧差额确认净利润的影响金额
13题2×11年1月1日本身如果没有所得税的这个条件，则和12题一样处理，但是有一个所得税的影响，所以要多乘以一个（1-25%）
学习愉快！