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2014-10-22 08:05:15 来源：

企业发生外币长期借款业务时，外币长期借款账户可以采用的折算汇率有（　　）。
A.业务发生时的市场汇率
B.业务发生当日银行外币买入价
C.业务发生当日银行外币卖出价
D.业务发生当日采用按照系统合理方法确定、与交易发生日即期汇率近似的汇率

【正确答案】AD

【答案解析】可以采用当日的市场汇率，也可以采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算。选项BC，属于在发生外币兑换业务时会涉及到的，当发生外币换出业务时，取得的银行存款人民币应是按照业务发生当日银行外币买入价（选项B）折算；当发生外币换入业务时，换出的银行存款人民币应是按照业务发生当日银行外币卖出价（选项C）折算。

【提问内容】答案对BC的解说不对吧？外币换出时，应该用银行外币卖出价吧？

对什么时候用换出价和换入价帮我

区分一下？

【回复内容】

您的问题答复如下：
1.外币兑换业务的帐务处理

（1）买入外币

借：银行存款——美元户（当日市场汇率）

财务费用——汇兑损益？？（差额，在借方）

贷：银行存款——人民币户（用银行卖出价核算，银行卖出，企业就是买入）

（2）卖出外币

借：银行存款——人民币户（用银行买入价核算，银行买入，企业就是卖出）

财务费用——汇兑损益？？（差额在借方）

贷：银行存款——美元户（当日市场汇率）

在兑换业务中企业不论是购进外币还是售出外币，其“财务费用――汇兑损益”总是在借方。换而言之企业在外币兑换业务中总是产生兑换损失。原因是由于银行总是低进高出。