课程讲义 >>答疑编号:NODE00756500060400000211
2014-10-22 08:05:08 来源：
③农产品应转出进项税额＝农产品成本÷（1-13%）×13%
【示例】因管理不善造成购进的免税农产品损失100万元，计算进项税额转出的金额。
『正确答案』进项税额转出＝100÷（1-13%）×13% =14.94（万元）
【提问内容】
【回复内容】您的问题答复如下：
您的理解是错误的，购买方从农业生产者手中购买免税农产品，不是购买方纳税，而是购买方依照13％的“扣除率”来计算相应的进项税予以抵扣，购买方按照国家的惠农政策是允许“凭空”计算出进项税抵扣的，不是您说的交销项税，建议您再听一下老师前面的讲解。
【示例】因管理不善造成购进的免税农产品损失100万元，计算进项税额转出的金额。
『正确答案』进项税额转出＝100÷（1-13%）×13% =14.94（万元）
【提问内容】
老师您好,购进的免税农产品,是指,直接从农业生产者手里购进的,当时是免税的,购买方只需按13%交销项税,不存在进项抵扣,所以我觉得这里也不需要做进项税额转出,老师我的理解对吗?
【回复内容】您的问题答复如下：
您的理解是错误的，购买方从农业生产者手中购买免税农产品，不是购买方纳税，而是购买方依照13％的“扣除率”来计算相应的进项税予以抵扣，购买方按照国家的惠农政策是允许“凭空”计算出进项税抵扣的，不是您说的交销项税，建议您再听一下老师前面的讲解。