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2014-10-22 08:04:40 来源：
【提问内容】老师您好，C项不是非同一控制下并免税合并下才不确认的吗
【回复内容】您的问题答复如下：
是的，本题这里不是很严谨。本题C项是针对免税的非同一控制下企业合并产生的商誉自身的暂时性差异是否确认递延所得税的问题，企业合并产生的商誉在会计上是有账面价值，但是税法不承认，所以计税基础为0，这样账面价值与计税基础之间形成应纳税暂时性差异，但是如果确认递延所得税负债，则会造成死循环，所以对于商誉自身的暂时性差异会计上不确认递延所得税
【回复内容】您的问题答复如下：
是的，本题这里不是很严谨。本题C项是针对免税的非同一控制下企业合并产生的商誉自身的暂时性差异是否确认递延所得税的问题，企业合并产生的商誉在会计上是有账面价值，但是税法不承认，所以计税基础为0，这样账面价值与计税基础之间形成应纳税暂时性差异，但是如果确认递延所得税负债，则会造成死循环，所以对于商誉自身的暂时性差异会计上不确认递延所得税