课程讲义 >>答疑编号:NODE00756200010800000110
2014-10-22 08:04:23 来源：
典型案例6【多项选择题】甲公司2009年初购入一项专利权，入账成本300万元，法定使用期限为5年，预计有效使用期限为4年，乙公司于2009年初与甲公司签订协议，约定于3年后交易此专利权，交易价为60万元，因新技术的出现使用该专利权发生贬值，2009年末预计处置价格为150万元，预计处置费用为15万元，而预计未来现金流量的折现值为110万元，甲公司所得税税率为25%。
采用资产负债表债务法核算所得税，税法认为此专利权的摊销口径为6年，到期时无残值。此专利权的摊销费用列支于“管理费用”，此专利权对2009年利润表项目的影响为（ ）。
A.追加“资产减值损失”85万元
B.形成递延所得税收益28.75万元
C.冲减净利润123.75万元
D.减少应交所得税12.5万元
【提问内容】无形资产摊销期限应选择法定期限、合同期限和有效使用期限三者最短期。
老师，合同期限的意思就是如此题表达，约定3年后交易，三者选择最短，还有没有其他形式呢？如果此题改为出租3年呢？那也是按3年折旧吗
【回复内容】您的问题答复如下：
可以这样理解，但出租的话不能这样考虑，不用考虑出租的情况。
祝您学习愉快！
采用资产负债表债务法核算所得税，税法认为此专利权的摊销口径为6年，到期时无残值。此专利权的摊销费用列支于“管理费用”，此专利权对2009年利润表项目的影响为（ ）。
A.追加“资产减值损失”85万元
B.形成递延所得税收益28.75万元
C.冲减净利润123.75万元
D.减少应交所得税12.5万元
【提问内容】无形资产摊销期限应选择法定期限、合同期限和有效使用期限三者最短期。
老师，合同期限的意思就是如此题表达，约定3年后交易，三者选择最短，还有没有其他形式呢？如果此题改为出租3年呢？那也是按3年折旧吗
【回复内容】您的问题答复如下：
可以这样理解，但出租的话不能这样考虑，不用考虑出租的情况。
祝您学习愉快！