【提问内容】
老师:
合并报表中,甲公司的长期股权投资的几个数据无法衔接匹配,麻烦您看一下:
初始投资=8000
商誉=8000-9000*80%=800
权益法调整增加的长期股权投资=(5000+500)*80%=4400
这时整个长期股权投资的账面价值=8000+4400=12400
此时,出售长期股权投资的账面价值的5%=12400*5%=620,即,应该
贷:长期股权投资620
而不是贷:长期股权投资725
为什么?
谢谢!
【回复内容】您的问题答复如下:
您的计算不正确,首先,您计算出来的12400是80%部分的价值,处置5%的股权,5%的股权是相对于乙公司全部股权的5%,并不是持有的80%股权的5%,不能直接按您理解的12400乘以5%,而是12400/80%计算出乙公司全部股权的价值,再乘以5%计算处置部分的价值,即12400/80%*5%=775。
并且由于个别报表处置的长期股权投资金额中包含了商誉,这里需要进行恢复商誉的处理,也就需要减去原包含的5%部分的商誉50万,因此最后 金额就是775-50=725,与答案是一致的,您再理解一下。
祝您学习愉快!
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