课程讲义 >>答疑编号:NODE00777400101100000312

　　【例题·分录题】乙企业根据“工资结算汇总表”结算本月应付职工工资总额462 000元，其中代扣职工房租40 000元，企业代垫职工家属医药费2 000元，实发工资420 000元。
【答案】
　　（1）向银行提取现金
　　借：库存现金　　　　　　　　　　420 000
　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　420 000
　　（2）发放工资，支付现金
　　借：应付职工薪酬——工资　　　　420 000
　　　　贷：库存现金　　　　　　　　　　420 000
　　（3）代扣、代垫款项
　　借：应付职工薪酬——工资　　　　 40 000
　　　　贷：其他应付款——职工房租　 　　40 000
　　借：应付职工薪酬——工资　　　　　2 000
　　　　贷：其他应收款——代垫医药费　　　2 000
【提问内容】

代扣代缴职工费用（房租金、医药费）可以这样做直接贷其他应收款42000吗？

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【回复内容】您的问题答复如下：
老师觉得讲义中有误，应该是：
（3）代扣款项
　　借：应付职工薪酬——工资　　　　 40 000
　　　　贷：其他应付款——职工房租　 　　40 000
代扣的，将来要支付给别人，所以是其他应付款
如果是代垫，应该是：
　借：应付职工薪酬——工资　　　　 40 000
　　　贷：其他应收款——职工房租　 　　40 000
而代垫，是企业先替职工缴纳了房租，所以应该从应付职工薪酬中扣除应该收回的款项，计入其他应收款
祝您学习愉快！

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