小小规模纳税人
2014-10-22 08:00:57 来源：
某食品加工企业为小规模纳税人。2月份取得销售收入32960元；购入农产品，取得增值税专用发票上注明的价款为4800元，该企业当月应缴纳的增值税税额为（ ）元。
A.480
B.597.6
C.872.6
D.960
【回复内容】您的问题答复如下：
不能这么说，应该是普通发票的金额含税，专用发票的金额不含税。
对于价格是否含税需要在多作习题中体会总结，下面是其中的部分总结，请参考。
1.增值税专用发票上的价格是不含增值税的
2.普通发票上的价格是含税的
3.一般纳税人的销售价格如果没有特别指明，则是不含税的
4.零售价格，如果没有特别指明，一般是含税的
5.价外费用的价格是含税的
6.隐瞒的收入是含增值税的。
7.在企业所得税题目中，往往给出的售价是不含税价。
8.销售给小规模纳税人的价格是含税的。
9.返利收入是含税价格。
10．小规模纳税人的销售收入一般是含税的。
这并不是放之四海而皆准的真理，只是判断时的一般规律，做题时还要具体分析。
【提问内容】老师，做题时候，哪些销售含税，哪些采购含税，怎么区分好？
【回复内容】您的问题答复如下：
是的，小规模纳税人的销售收入一般是含税的。
【提问内容】销售收入是包含增值税的吗？如果是一般纳税人，销售收入包含增值税吗？
【回复内容】您的问题答复如下：
给出的小规模纳税人的销售收入，一般是默认含税的。
一般纳税人的销售收入，是默认不含税的。
【提问内容】老师,超过两万的按全额交税,没有超过两万的不交税是吗
【回复内容】您的问题答复如下：
是的，月销售额超过两万的按全额交税,没有超过两万的免税
A.480
B.597.6
C.872.6
D.960
【正确答案】D
【答案解析】本题考核小规模纳税人应纳税额的计算。小规模纳税人的进项税额不得抵扣；应纳增值税额＝32960÷（1＋3％）×3％＝960（元）。（2014年教材P339）
【提问内容】的发票含税的吗【回复内容】您的问题答复如下：
不能这么说，应该是普通发票的金额含税，专用发票的金额不含税。
对于价格是否含税需要在多作习题中体会总结，下面是其中的部分总结，请参考。
1.增值税专用发票上的价格是不含增值税的
2.普通发票上的价格是含税的
3.一般纳税人的销售价格如果没有特别指明，则是不含税的
4.零售价格，如果没有特别指明，一般是含税的
5.价外费用的价格是含税的
6.隐瞒的收入是含增值税的。
7.在企业所得税题目中，往往给出的售价是不含税价。
8.销售给小规模纳税人的价格是含税的。
9.返利收入是含税价格。
10．小规模纳税人的销售收入一般是含税的。
这并不是放之四海而皆准的真理，只是判断时的一般规律，做题时还要具体分析。
【提问内容】老师，做题时候，哪些销售含税，哪些采购含税，怎么区分好？
【回复内容】您的问题答复如下：
是的，小规模纳税人的销售收入一般是含税的。
关于是否含税的总结如下：
1. 增值税专用发票上的价格是不含增值税的
2.普通发票上的价格是含税的
3.一般纳税人的销售价格如果没有特别指明，则是不含税的
4.零售价格，如果没有特别指明，一般是含税的
5.价外费用和逾期包装物押金的价格是含税的
6.对于一般纳税人企业而言其收取的加工费，如果题目没有特别的提示，则是按照不含增值税处理的
7、对于运费。如果是销售货物的同时收取的运费，那么这是作为价外收入需要计算销项税的，价外收入都是含税的，因此需要换算（营改增之前），营改增之后按混业经营处理；
8、委托加工中的加工费与材料费，一般是不含税的
9、小规模纳税人的销售价格是含税的。
10、混合销售中的“非增值税应税劳务”（如空调的安装费）视为含税收入。
11、组价成本中的金额是不含税的。
12、一般纳税人采用简易办法征税，销售额视同含税价。
【提问内容】销售收入是包含增值税的吗？如果是一般纳税人，销售收入包含增值税吗？
【回复内容】您的问题答复如下：
给出的小规模纳税人的销售收入，一般是默认含税的。
一般纳税人的销售收入，是默认不含税的。
【提问内容】老师,超过两万的按全额交税,没有超过两万的不交税是吗
【回复内容】您的问题答复如下：
是的，月销售额超过两万的按全额交税,没有超过两万的免税