课程讲义 >>答疑编号:NODE00756200030100000116

（3）6月30日，甲公司向黔昆公司销售一件产品，销售价格为900万元，增值税额为153万元，实际成本为800万元，相关款项已收存银行。黔昆公司将购入的该产品确认为管理用固定资产（增值税进项税额可抵扣），预计使用寿命为10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。甲公司编制合并财务报表时的相关会计处理为：
　　①抵销营业收入900万元；
　　②抵销营业成本900万元
　　③抵销管理费用10万元；
　　④抵销固定资产折旧10万元；
　　⑤确认递延所得税负债2.5万元。
【提问内容】

老师，确认递延所得税资产等于23.75可以详细列一下过程吗？谢谢

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【回复内容】

您的问题答复如下：

借：营业收入   900

贷：营业成本       800

        固定资产--原值  100

借：固定资产--累计折旧  5（100/10/2）

贷：管理费用                      5

确认递延所得税资产=（固定资产的贷方100-固定资产的借方5）*所得税率25%=23.75

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【提问内容】老师，这里是不是还得加一个“抵消固定资产-原价 100”啊，答案却没有写。

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【回复内容】您的问题答复如下：
这里不需要说的，答案中就是针对题目中的几项处理进行更正确的，所以是不需要再加上这个的。

祝您学习愉快！

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