这题目我是这样做的,请帮我指正一下
2014-10-22 08:00:14 来源：
【提问内容】
【回复内容】您的问题答复如下：
您的理解不准确。
60是转回的可抵扣暂时性差异，因此纳税调减；
800是新增的应纳税暂时性差异，因此纳税调减；
300是永久性差异，税法不认可，因此要纳税调增；
240是新增的可抵扣暂时性差异，因此纳税调增。
因此调整后的应纳税所得额是9680，计算出应交所得税是2420。
产生的可抵扣暂时性差异=240-60=180，确认递延所得税资产=180*25%=45。
应纳税暂时性差异产生额是800，因此确认递延所得税负债=800*25%=200。
【提问内容】老师,上面的问题.880的不用管他了吗
【回复内容】您的问题答复如下：
880是期末的余额，这里要考虑本期发生额对其影响，所以用的是当年转回存货跌价准备60万元这个发生额的影响
学习愉快！
【提问内容】老师，这里的60是当年转回的存货跌价准备吧
【回复内容】您的问题答复如下：
是的，这里的60是当年转回的存货跌价准备。
税前利润 10000
永久 +300
可差 +880-60+240=1060*0.25=265借递资
应差 -800*0.25=200贷递负
应税所得 10560*0.25=2640
借:递资 265
所得税费用 2575
贷:递负 200
应交税费 ---应交所得税 2640
【回复内容】您的问题答复如下：
您的理解不准确。
60是转回的可抵扣暂时性差异，因此纳税调减；
800是新增的应纳税暂时性差异，因此纳税调减；
300是永久性差异，税法不认可，因此要纳税调增；
240是新增的可抵扣暂时性差异，因此纳税调增。
因此调整后的应纳税所得额是9680，计算出应交所得税是2420。
产生的可抵扣暂时性差异=240-60=180，确认递延所得税资产=180*25%=45。
应纳税暂时性差异产生额是800，因此确认递延所得税负债=800*25%=200。
【提问内容】老师,上面的问题.880的不用管他了吗
【回复内容】您的问题答复如下：
880是期末的余额，这里要考虑本期发生额对其影响，所以用的是当年转回存货跌价准备60万元这个发生额的影响
学习愉快！
【提问内容】老师，这里的60是当年转回的存货跌价准备吧
【回复内容】您的问题答复如下：
是的，这里的60是当年转回的存货跌价准备。