讲义 第20章 第2讲 基础知识题1
2014-10-22 07:59:25 来源：
3.母公司的长期股权投资与子公司所有者权益的抵消
借：股本 600
资本公积 230（100＋100＋30）
盈余公积 35（20＋15）
未分配利润——年末 120（80＋95-40-15）
商誉 380
贷：长期股权投资 1 168
少数股东权益 197（985×20%）
4.母公司当年投资收益与子公司利润分配的抵消
借：投资收益 76（95×80%）
少数股东损益 19（95×20%）
未分配利润——年初 80
贷：提取盈余公积 15
向股东分配利润 40
未分配利润——年末 120
【提问内容】讲义 第20章 第2讲 基础知识题1
资本公积的230是原来的100+账面调增至公允的100+30是什么？怎么不用24？借：股本 600
资本公积 230（100＋100＋30）
盈余公积 35（20＋15）
未分配利润——年末 120（80＋95-40-15）
商誉 380
贷：长期股权投资 1 168
少数股东权益 197（985×20%）
4.母公司当年投资收益与子公司利润分配的抵消
借：投资收益 76（95×80%）
少数股东损益 19（95×20%）
未分配利润——年初 80
贷：提取盈余公积 15
向股东分配利润 40
未分配利润——年末 120
【回复内容】您的问题答复如下：
是的，理解正确。
24是对母公司资本公积的调整，不是子公司，因此不调24。