课程讲义 >>答疑编号:NODE00755900050600000104
2014-10-22 07:59:10 来源：
【原理解析二】
如果将乙公司分割为20%乙公司和80%乙公司两个会计主体，则甲公司与20%乙公司的交易即可理解为甲公司与全资子公司的交易。
（1）基于上述假设，甲公司个别分录为：
借：长期股权投资 4800×20%
贷：投资收益 4800×20%
（2）合并报表的抵销分录
借：营业收入 1500×20%
贷：营业成本 900×20%
存货 600×20%
（3）合并后的分录
借：长期股权投资 4800×20%
营业收入 1500×20%
贷：营业成本 900×20%
投资收益 4800×20%
存货 600×20%
【提问内容】20%怎么可能是全资母子公司呢，全资是要100%持股吧。我这里也不理解
【回复内容】您的问题答复如下：
这里是假设把20%分出来成立一个公司，所以可理解为甲公司与全资子公司的交易。
祝您学习愉快！
【提问内容】老师，课件中有没有单独讲到母子公司内部交易的处理？请问在课件的第几讲？
谢谢老师！
【回复内容】您的问题答复如下：
郭建华老师强化班的第二十章的第二讲有讲解的。
【提问内容】固定资产改扩建被替换部分不需要通过固定资产清理吗?用账面价值直接冲减在建工程即可？
【回复内容】您的问题答复如下：
不需要的，直接将账面价值冲减在建工程即可。祝您学习愉快！
如果将乙公司分割为20%乙公司和80%乙公司两个会计主体，则甲公司与20%乙公司的交易即可理解为甲公司与全资子公司的交易。
（1）基于上述假设，甲公司个别分录为：
借：长期股权投资 4800×20%
贷：投资收益 4800×20%
（2）合并报表的抵销分录
借：营业收入 1500×20%
贷：营业成本 900×20%
存货 600×20%
（3）合并后的分录
借：长期股权投资 4800×20%
营业收入 1500×20%
贷：营业成本 900×20%
投资收益 4800×20%
存货 600×20%
【提问内容】20%怎么可能是全资母子公司呢，全资是要100%持股吧。我这里也不理解
【回复内容】您的问题答复如下：
这里是假设把20%分出来成立一个公司，所以可理解为甲公司与全资子公司的交易。
祝您学习愉快！
【提问内容】老师，课件中有没有单独讲到母子公司内部交易的处理？请问在课件的第几讲？
谢谢老师！
【回复内容】您的问题答复如下：
郭建华老师强化班的第二十章的第二讲有讲解的。
【提问内容】固定资产改扩建被替换部分不需要通过固定资产清理吗?用账面价值直接冲减在建工程即可？
【回复内容】您的问题答复如下：
不需要的，直接将账面价值冲减在建工程即可。祝您学习愉快！