课程讲义 >>答疑编号:NODE00862900308100000102

销售商品收入确认	同时满足以下条件： （1）企业将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方； 【示例】有安装、检验或退货条款的不确认收入。 （2）企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制； 　示例】售后回购、售后租回不确认收入。 （3）收入的金额能够可靠计量； （4）相关的经济利益很可能流入企业； （5）相关的已发生或将发生的成本能够可靠计量。
提供劳务收入确认	能够可靠估计	同时具备以下四个条件：①收入的金额能可靠计量；②相关的经济利益很可能流入；③完工进度能够可靠地确定；④已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
	不能可靠估计	已发生的成本估计能补偿	成本＝收入，不确认损益
		已发生的成本估计不能补偿	收入＝0，按已发生成本结转劳务成本，全部确认损失
让渡资产使用权收入确认	同时满足下列条件： （1）相关的经济利益很可能流入企业； （2）收入的金额能够可靠计量。

【提问内容】

老师,企业盈利时计提所得税分录为借:所得税费用

                                 贷:应交税费--应交所得税

,那么如果企业亏损时,也是同样的分录,只不过是负数表示对吗.那么到12月底时利润表中的所得税费用可以是负数吗

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【回复内容】您的问题答复如下：
那么如果企业亏损时,也是同样的分录,只不过是负数表示对吗.
答复：不是的。若亏损，不用缴纳所得税，不用做分录。
那么到12月底时利润表中的所得税费用可以是负数吗
答复：不可以。若亏损，不用缴纳所得税，不用计算所得税费用，所得税费用不用在利润表列示。

祝您学习愉快！

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【提问内容】老师,如果前两个季度已按盈利计提所得税费用,并已向税务机关预交,而后来又发生亏损,这种情况下如果不用负数补提冲减已进入的所得税,不会造成所得税虚增吗?有的会计师事务所告诉我们,平时不计提,只是交纳时计入应交税费---应交所得税的借方,年底根据已预交所得税计入所得税费用,对吗

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【回复内容】您的问题答复如下：

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