课程讲义 >>答疑编号:NODE00756100160400000123
2014-10-22 07:57:51 来源：
（3）分别计算甲公司2012年度应纳税所得额、应交所得税以及所得税费用（或收益）的金额。
应纳税所得额＝10 000－60－800＋300＋240＝9 680（万元）
应交所得税＝9 680×25%＝2 420（万元）
所得税费用＝2 420＋15＋200－60＝2 575（万元）。
【提问内容】
【回复内容】您的问题答复如下：
存货跌价准备当期计提或者转回，才会影响资产减值损失，从而影响利润，而当期发生额就是转回60，所以只针对60确认调整利润因为期初有940，期初的940已经确认过递延，本期转回60，剩余的880（这部分是以前年度就确认的，不是本期新增的，不调整本期利润）学习愉快
【提问内容】老师，上面这个问题我看了其他的回复懂了。还想请问下，计算所得税费用是，为什么不+罚款的300万呢？
【回复内容】您的问题答复如下：
应交所得税的计算已经考虑了，所以计算所得税费用也是考虑了的。
祝您学习愉快！
应纳税所得额＝10 000－60－800＋300＋240＝9 680（万元）
应交所得税＝9 680×25%＝2 420（万元）
所得税费用＝2 420＋15＋200－60＝2 575（万元）。
【提问内容】
老师，这题在计算应纳税所得额时，存货账面价值9000-880，在计算应纳税所得额时，880的跌价准备不加进来吗？
【回复内容】您的问题答复如下：
存货跌价准备当期计提或者转回，才会影响资产减值损失，从而影响利润，而当期发生额就是转回60，所以只针对60确认调整利润因为期初有940，期初的940已经确认过递延，本期转回60，剩余的880（这部分是以前年度就确认的，不是本期新增的，不调整本期利润）学习愉快
【提问内容】老师，上面这个问题我看了其他的回复懂了。还想请问下，计算所得税费用是，为什么不+罚款的300万呢？
【回复内容】您的问题答复如下：
应交所得税的计算已经考虑了，所以计算所得税费用也是考虑了的。
祝您学习愉快！