课程讲义 >>答疑编号:NODE00754100050300000101
2014-10-22 07:57:27 来源：
（五）不得扣除项目
在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：
1.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。
2.企业所得税税款。
3.税收滞纳金。具体是指纳税人违反税收法规，被税务机关处以的滞纳金。
4.罚金、罚款和被没收财物的损失。是指纳税人违反国家有关法律、法规规定，被有关部门处以的罚款，以及被司法机关处以的罚金和被没收财物。
5.超过规定标准的捐赠支出。
6.赞助支出。具体是指企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质支出。
【提问内容】
【回复内容】您的问题答复如下：
企业第一季度预缴所得税伍仟多元，第二三四季度连续亏损，年末总体亏损了几万元，请问之前预缴的所得税可以退回的吗？
答复：可以，根据规定，预缴税款超过应纳税款的，主管税务机关应及时按有关规定办理退税，或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。
如果可以的话，怎么操作呢？
答复：这个各地不同，建议您与当地主管税务局沟通一下。
在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：
1.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。
2.企业所得税税款。
3.税收滞纳金。具体是指纳税人违反税收法规，被税务机关处以的滞纳金。
4.罚金、罚款和被没收财物的损失。是指纳税人违反国家有关法律、法规规定，被有关部门处以的罚款，以及被司法机关处以的罚金和被没收财物。
5.超过规定标准的捐赠支出。
6.赞助支出。具体是指企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质支出。
【提问内容】
企业第一季度预缴所得税伍仟多元，第二三四季度连续亏损，年末总体亏损了几万元，请问之前预缴的所得税可以退回的吗？如果可以的话，怎么操作呢？请老师指点，谢谢。
【回复内容】您的问题答复如下：
企业第一季度预缴所得税伍仟多元，第二三四季度连续亏损，年末总体亏损了几万元，请问之前预缴的所得税可以退回的吗？
答复：可以，根据规定，预缴税款超过应纳税款的，主管税务机关应及时按有关规定办理退税，或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。
如果可以的话，怎么操作呢？
答复：这个各地不同，建议您与当地主管税务局沟通一下。