课程讲义 >>答疑编号:NODE00771000040200000108
2014-10-20 21:27:41 来源：
（3）会计分录
借：长期股权投资 36 000
公允价值变动损益 2 000
贷：交易性金融资产——成本 18 000
——公允价值变动 2 000
投资收益 （23 130－18 000）5 130
固定资产清理 5 000
营业外收入 （6 000－5 000）1 000
主营业务收入 5 000
应交税费——应交增值税（销项税额）1 870
借：管理费用 330
贷：银行存款 330
结转成本分录略。
【提问内容】存货的账面价值就等于存货的成本吗？
【回复内容】您的问题答复如下：
不是的，存货的成本是未计提跌价准备之前的金额，存货成本－计提的减值准备＝账面价值。在未计提减值的情况下，成本与账面价值是相等的。
祝您学习愉快！
【提问内容】所以说非同一控制下的企业合并的长期股权投资的初始投资成本就等于合并成本吗？
【回复内容】您的问题答复如下：
对于一次交易的非同一控制的企业合并，其初始投资成本与合并成本是相等的。
祝您学习愉快！
【提问内容】如题
【回复内容】您的问题答复如下：
结转成本的分录就是：
借：主营业务成本 4800
贷：库存商品 4800
祝您学习愉快！
【提问内容】产生的合并商誉1600为何不用遍分录呢
【回复内容】您的问题答复如下：
合并商誉在合并报表中进行确认，个别报表不需要做处理。
祝您学习愉快！
【提问内容】固定资产的成本不用结转么
【回复内容】您的问题答复如下：
固定资产处理的时候需要按照账面价值通过固定资产清理科目结转出去，将处置价款与账面价值的差额计入处置损益，不需要单独做结转成本的处理。因为处置固定资产不是日常经营活动。您参考第五章固定资产相关内容准确理解一下。
借：长期股权投资 36 000
公允价值变动损益 2 000
贷：交易性金融资产——成本 18 000
——公允价值变动 2 000
投资收益 （23 130－18 000）5 130
固定资产清理 5 000
营业外收入 （6 000－5 000）1 000
主营业务收入 5 000
应交税费——应交增值税（销项税额）1 870
借：管理费用 330
贷：银行存款 330
结转成本分录略。
【提问内容】存货的账面价值就等于存货的成本吗？
【回复内容】您的问题答复如下：
不是的，存货的成本是未计提跌价准备之前的金额，存货成本－计提的减值准备＝账面价值。在未计提减值的情况下，成本与账面价值是相等的。
祝您学习愉快！
【提问内容】所以说非同一控制下的企业合并的长期股权投资的初始投资成本就等于合并成本吗？
【回复内容】您的问题答复如下：
对于一次交易的非同一控制的企业合并，其初始投资成本与合并成本是相等的。
祝您学习愉快！
【提问内容】如题
【回复内容】您的问题答复如下：
结转成本的分录就是：
借：主营业务成本 4800
贷：库存商品 4800
祝您学习愉快！
【提问内容】产生的合并商誉1600为何不用遍分录呢
【回复内容】您的问题答复如下：
合并商誉在合并报表中进行确认，个别报表不需要做处理。
祝您学习愉快！
【提问内容】固定资产的成本不用结转么
【回复内容】您的问题答复如下：
固定资产处理的时候需要按照账面价值通过固定资产清理科目结转出去，将处置价款与账面价值的差额计入处置损益，不需要单独做结转成本的处理。因为处置固定资产不是日常经营活动。您参考第五章固定资产相关内容准确理解一下。