预计负债税法确认240，会计确认120

A公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率25%，A公司按净利润的10%提取法定盈余公积，假定该公司计提的各种资产减值准备和因或有事项确认的负债均作为暂时性差异处理。A公司2013年度的财务报告于2014年4月30日批准报出，所得税汇算清缴日为5月31日。自2014年1月1日至4月30日会计报表报出前发生如下事项：
（1）2013年9月1日，A公司与B公司签订购销合同，合同规定A公司在2013年11月销售给B公司一批货物，由于A公司未能按照合同发货，致使B公司发生重大经济损失。B公司通过法律要求A公司赔偿经济损失300万元，该诉讼案在12月31日尚未判决，A公司已确认预计负债120万元。2014年3月25日，经法院一审判决，A公司需要赔偿B公司经济损失240万元，A公司不再上诉，并且赔偿款已经支付。
（2）3月20日，A公司发现在2013年12月31日计算甲库存商品的可变现净值时发生差错，该库存商品的成本为4500万元，预计可变现净值应为3600万元。2013年12月31日，A公司误将甲库存商品的可变现净值预计为3000万元。
（3）3月21日，A公司董事会通过股利分配方案，拟对2013年度利润进行分配。
要求：
（1）指出上述事项中哪些属于资产负债表日后调整事项，哪些属于非调整事项，注明序号即可。
（2）对资产负债表日后调整事项，编制相关调整会计分录。
（3）用文字说明A公司就上述事项应如何调整2013年度财务报表（资产负债表、利润表）。

【提问内容】预计负债税法确认240，会计确认120，不是形成递延所得税负债吗

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【回复内容】您的问题答复如下：

不是的，这里的240是法院判决要支付的金额，并且A公司不再上诉，并且赔偿款已经支付，所以可以在税前扣除，直接减少应交税费--应交所得税就可以了，递延所得税资产是在上一年确认预计负债时，造成账面价值与计税基础不一致而造成的。

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【提问内容】老师：请部这样其他应付款账面价值是为0吗？如果赔偿款在所得税汇算清缴前未付，请问其他应付款是不是会产生暂时性差异？谢谢！

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【回复内容】您的问题答复如下：
是的，账面价值为0，未支付的话也是会产生暂时性差异的。
祝您学习愉快！

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【提问内容】

下面引用由liuzexingsunxiaoli18在2014-09-27 00:27:00.0发表的内容: 预计负债税法确认240，会计确认120，不是形成递延所得税负债吗

老师，这个分录

借：以前年度损益调整30

  贷：递延所得税资产  30

是不是这样理解：上年度确认预计负债120，同时确认递延所得税资产30，本年度已经支出此笔负债了，所以调回上年度确认的递延所税资产30

 

 

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【回复内容】您的问题答复如下：
是的，理解正确。

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