怎么知道子公司是一般纳税人

2014-10-20 21:26:25 来源：

按照增值税专用发票管理制度规定，增值税一般纳税人出现下列情况不得开具增值税专用发票的有（　　）。
A.化妆品公司将一批试用装免费发放给参加交易会参观人员
B.子公司（轮胎厂）将轮胎销售给为一般纳税人的母公司（汽车厂）
C.商业企业销售烟、酒给消费者
D.销售自己使用过的固定资产，适用4％减半征收

【正确答案】ACD

【答案解析】根据规定，下列情形不得开具增值税专用发票：（1）向消费者个人销售货物或者应税劳务的；（2）销售货物或者应税劳务适用免税规定的；（3）小规模纳税人销售货物或者应税劳务的。一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依4%征收率减半征收增值税政策的和小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，应开具普通发票。

【提问内容】怎么知道子公司是一般纳税人

【回复内容】您的问题答复如下：
本题与子公司是否属于一般纳税人无关。
如果子公司是一般纳税人，可自行开具专用发票给母公司，如果子公司是小规模纳税人，可申请代开专用发票给母公司。
本题考点在于该行为是否属于可开具专用发票的情形。