课程讲义 >>答疑编号:NODE00755900200200000113

⑥被投资方2011年净利润的追溯
　　首先将子公司修正为公允口径而且剔除了逆销形成的未实现内部交易损益的标准：
　　300-10＋［（200-150）÷5］＝300（万元）；
　　然后作如下追溯分录：
　　借：长期股权投资　　　　　240（300×80%）
　　　　贷：投资收益 　　　　　　240
　　⑦被投资方其他权益变动的追溯
　　借：长期股权投资　　　　　 32
　　　　贷：资本公积　　　　　　　32
　　⑧追溯后的投资余额＝1 100-32＋76＋24-16＋240＋32＝1 424（万元）。
【提问内容】请问老师，为何在2011年要加回当年已实现的未实现内部交易损益10，而不是继续剔除余下的未实现内部交易损益35呢？

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【回复内容】您的问题答复如下：
因未实现的内部交易损益，在以前期间已调减了净利润，不能年年调减，以后实现时，要调增净利润。

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【提问内容】您的问题答复如下：
因未实现的内部交易损益，在以前期间已调减了净利润，不能年年调减，以后实现时，要调增净利润。

第一年是把全部未实现的都减了，可第二年实现的利润是在第一年的利润基础上累加的吗？

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【回复内容】您的问题答复如下：
不是的，第二年的净利润是当期的，不是累计的金额。

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