老师你好，第16章考题解析中的第一个计
2014-10-20 21:23:44 来源：
【提问内容】老师你好，第16章考题解析中的第一个计算分析题第（3）问里面应纳税所得额里面的60是哪里来的，为什么要减60呢，怎样理解？应缴罚款里面的计税基础为什么也是300呢，怎样理解？
【回复内容】您的问题答复如下：
60是事项一中转回的存货跌价准备金额，存货跌价准备计提时是产生的可抵扣暂时性差异，转回时就是转回的可抵扣暂时性差异。
转回的可抵扣暂时性差异是纳税调减的，所以这里要减60。
因税法对这笔罚款不认可，所以未来期间可以税前扣除的金额为0，因此负债的计税基础=账面价值300-0=300。
【回复内容】您的问题答复如下：
60是事项一中转回的存货跌价准备金额，存货跌价准备计提时是产生的可抵扣暂时性差异，转回时就是转回的可抵扣暂时性差异。
转回的可抵扣暂时性差异是纳税调减的，所以这里要减60。
因税法对这笔罚款不认可，所以未来期间可以税前扣除的金额为0，因此负债的计税基础=账面价值300-0=300。