综合题第一题第三问
2014-10-20 21:20:43 来源：
【提问内容】
【回复内容】您的问题答复如下：
1.6是指预提的修理费用，会计处理减少会计利润1.6，因为税法规定是在实际发生时扣除，预计负债账面价值为1.6，计税基础为0，账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异1.6，所以应增加应纳税所得额1.6；
100是指计提坏账准备，税法规定实际发生时扣除，所以债务重组时发生损失，原来计提坏账准备，税法允许税前扣除，所以是减少应纳税所得额100
40，是计提的存货跌价准备。
老师，你好！为什么应纳税所得额=5000-100+1.6+40=4941.6.这里为什么要-100+1.6。谢谢
【回复内容】您的问题答复如下：
1.6是指预提的修理费用，会计处理减少会计利润1.6，因为税法规定是在实际发生时扣除，预计负债账面价值为1.6，计税基础为0，账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异1.6，所以应增加应纳税所得额1.6；
100是指计提坏账准备，税法规定实际发生时扣除，所以债务重组时发生损失，原来计提坏账准备，税法允许税前扣除，所以是减少应纳税所得额100
40，是计提的存货跌价准备。