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课程讲义 >>答疑编号:NODE00755900160400000121

2014-10-20 21:20:41 来源：

　　3.利润表中应确认的所得税费用
　　所得税费用=2 900 000＋1 125 000=4 025 000（元）
　　借：所得税费用　　　　　　　4 025 000
　　　　贷：应交税费——应交所得税　 2 900 000
　　　　　　递延所得税资产　　　　　 1 075 000
　　　　　　递延所得税负债　　　　　　50 000
　　借：资本公积——其他资本公积 100 000
　　　　贷：递延所得税资产　　　　　　100 000

【提问内容】

老师您好，可供出售金融资产增加资本公积40万，不是转回40万吗？为何分录金额为10万呢？

【回复内容】

您的问题答复如下：

原来确认递延所得税的时候=差额*25%，所以这里也要考虑*25%
借：资本公积——其他资本公积 100 000(400000*25%)
　　　　贷：递延所得税资产　　　　　　100 000

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