课程讲义 >>答疑编号:NODE00756200020100000127

（5）对于2008年4月1日至2009年初乙公司可辨认净资产公允价值波动中未明确原因的部分400万元［8900－（8000－500＋700＋300）］应作如下追溯：
　　借：长期股权投资――其他权益变动 　60
　　　　贷：资本公积――其他资本公积　　　　60
　　（6）将成本法下“长期股权投资――乙公司”账面余额转为“长期股权投资――投资成本”
　　借：长期股权投资――投资成本　　　1803
　　　　贷：长期股权投资――乙公司　　　　　1803
　　（7）追溯调整后原股权投资账面余额＝1803－75＋105＋45＋60＝1938（万元）。
【提问内容】

（6）将成本法下“长期股权投资――乙公司”账面余额转为“长期股权投资――投资成本”
　　借：长期股权投资――投资成本　　　1803
　　　　贷：长期股权投资――乙公司　　　　　1803

这个分录不明白，请老师详细讲解下

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【回复内容】您的问题答复如下：
就是成本法和权益法核算时使用的明细科目是不同的，所以在后续计量方法转换的时候，明细科目也要做一个结转，原来在乙公司明细下核算的金额要转入投资成本或成本明细中。祝您学习愉快！

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【提问内容】这个分录很容易漏掉，考试时，如果这个分录没写会扣分吗？

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【回复内容】您的问题答复如下：

这笔分录考试时没有要求的话不用写，是不影响分值的。加油。

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【提问内容】1803－75＋105＋45＋60＝1938（万元）。
老师，有些数字我不明白哪来的？
105是怎么计算出来的？
60是怎么计算出来的?

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【回复内容】您的问题答复如下：
　（3）追溯调整2008年乙公司实现净利润对投资的影响
　　借：长期股权投资――损益调整　105［（800－100）×15%］
　　　　贷：盈余公积　　　　　　　　　　 10.5
　　　　　　利润分配――未分配利润　　　 94.5
　（5）对于2008年4月1日至2009年初乙公司可辨认净资产公允价值波动中未明确原因的部分400万元［8900－（8000－500＋700＋300）］应作如下追溯：
　　借：长期股权投资――其他权益变动 　60
　　　　贷：资本公积――其他资本公积　　　　60

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