课程讲义 >>答疑编号:NODE00755900200300000123

2011年乙公司将上年购入的商品留一半卖一半，年末商品的可变现净值为26万元，则2011年的抵销分录如下：
　　①借：年初未分配利润　　40
　　　　　贷：营业成本　　　　　　40
　　②借：营业成本　　　　　20
　　　　　贷：存货　　　　　　　　20
　　③借：存货　　　　　　　30
　　　　　贷：年初未分配利润　　　30
　　④借：营业成本　　　　　15
　　　　　贷：存货　　　　　　　　15
　　⑤年末乙公司应提取减值准备24万元，已提过准备15万元，应补提准备9万元，而总集团认为当年应提准备4万元，对乙公司多提的跌价准备作如下反冲：
　　借：存货　　　　　　　　5
　　　　贷：资产减值损失　　　　5
【提问内容】

计提资产减值损失时不应该确认递延所得税资产吗？反冲准备时不用把递延以前反冲掉吗？

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【回复内容】您的问题答复如下：
本题没有给出所得税信息，所以不用考虑递延所得税的影响。祝您学习愉快！

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