课程讲义 >>答疑编号:NODE00754100040300000123
2014-10-20 21:20:01 来源：
【例题·计算题】购进免税农产品，收购价格是2000元，支付运输企业运费，取得运输企业增值税专用发票上注明的运费100元，增值税11元。
『正确答案』
可以抵扣的进项税＝2000×13%+11=271（元）。
采购成本＝2000×87%+100=1840（元）。
【提问内容】不明白怎么算的。已经迷糊了。老师能详细讲解下吗
【回复内容】您的问题答复如下：
1.购进免税农产品，可以按收购价*13%计算抵扣进项税，剩下的87%计入成本。
2.支付的运费，可以凭专用发票按11%抵扣进项税，不含税价格100计入成本。
这里分别是计算抵扣和凭票抵扣的计算，您再对照答案理解一下。
【提问内容】87%怎么算出来的？不理解
【回复内容】您的问题答复如下：
购进免税农产品，收购价格是2000元，
因为本身是免税的，所以2000元不含增值税，但国家特殊规定准予按13%计算抵扣，那么2000*13%计入进项税额，剩下的2000*（1-13%）＝2000*87%计入采购成本。
这是特殊政策特殊掌握。
『正确答案』
可以抵扣的进项税＝2000×13%+11=271（元）。
采购成本＝2000×87%+100=1840（元）。
【提问内容】不明白怎么算的。已经迷糊了。老师能详细讲解下吗
【回复内容】您的问题答复如下：
1.购进免税农产品，可以按收购价*13%计算抵扣进项税，剩下的87%计入成本。
2.支付的运费，可以凭专用发票按11%抵扣进项税，不含税价格100计入成本。
这里分别是计算抵扣和凭票抵扣的计算，您再对照答案理解一下。
【提问内容】87%怎么算出来的？不理解
【回复内容】您的问题答复如下：
购进免税农产品，收购价格是2000元，
因为本身是免税的，所以2000元不含增值税，但国家特殊规定准予按13%计算抵扣，那么2000*13%计入进项税额，剩下的2000*（1-13%）＝2000*87%计入采购成本。
这是特殊政策特殊掌握。