课程讲义 >>答疑编号:NODE00756200011700000127
2014-10-20 21:19:24 来源：
典型案例10-2【单项选择题】资料同前，甲公司因销售A产品对2010年度确认的递延所得税费用是（ ）。
A.-0.45万元
B.0
C.0.45万元
D.-1.5万元
『正确答案』A
『答案解析』由于预计退货率对收入和成本的调整在税法上不承认，由此产生税务上先认收入待到实际退货时再抵减的情况，进而派生可抵扣差异18000元，形成递延所得税资产借记4500元（＝18000×25%），相应地所得税费用应减少4500元。
【提问内容】借，递延所得税资产，
【回复内容】
A.-0.45万元
B.0
C.0.45万元
D.-1.5万元
『正确答案』A
『答案解析』由于预计退货率对收入和成本的调整在税法上不承认，由此产生税务上先认收入待到实际退货时再抵减的情况，进而派生可抵扣差异18000元，形成递延所得税资产借记4500元（＝18000×25%），相应地所得税费用应减少4500元。
【提问内容】借，递延所得税资产，
贷，应交税费，应交所得税
递延所得税资产和所得税费，是同方向啊，他们相对的科目应交所得税
这个题，我看不懂，为什么是－0.45
【回复内容】
您的问题答复如下：
由于预计退货率对收入和成本的调整在税法上不承认，由此产生税务上先认收入待到实际退货时再抵减的情况，进而派生可抵扣差异18000元，形成递延所得税资产借记4500元（＝18000×25%）
借：递延所得税资产 4500
贷：所得税费用 4500
所得税费用在贷方，所以是递延所得税收益0.45，或者说：递延所得税费用 -0.45
是递延所得税费用还是递延所得税收益要看递延所得税资产、递延所得税负债的对应科目所得税费用，如果所得税费用在借方，那么是递延所得税费用；如果所得税费用在贷方，那么是递延所得税收益。