2013年形成的可抵扣差异不是200吗

2014-10-20 21:18:48 来源：

交易性金融资产	可供出售金融资产
账面价值＝800（万元）计税基础＝1 000（万元）累计可抵扣暂时性差异＝200（万元） “递延所得税资产”余额＝200×25%＝50（万元） “递延所得税资产”发生额＝50－0＝50（万元） “递延所得税负债”发生额＝0－25＝－25（万元）	同左
确认递延所得税费用＝－50－25＝－75（万元）	确认资本公积＝75（万元）
应交所得税＝（10 000＋300）×25%＝2 575（万元）所得税费用＝2 575－75＝2500（万元）	应交所得税＝10 000×25%＝2500（万元）所得税费用＝2500（万元）
借：所得税费用　　　　　　　　　2 500 　　递延所得税资产　　　　　　　　 50 　　递延所得税负债　　　　　　　　 25 　　贷：应交税费——应交所得税　　　2 575	借：所得税费用　　　　　　　　2 500 　　贷：应交税费——应交所得税　　2 500 借：递延所得税负债　　　　　　　25 　　递延所得税资产　　　　　　　 50 　　贷：资本公积　　　　　　　　　　 75

【提问内容】2013年形成的可抵扣差异不是200吗问什么加300那

【回复内容】您的问题答复如下：
会计上确认公允价值变动损失300但是税法并不认可，故需要做纳税调增处理。
您理解一下，里面还有转回递延所得税负债25对应的100公允价值变动部分
学习愉快！

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