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不明白…抵扣到底是什么意思
2014-10-20 21:17:44 来源：
A公司2011年建造办公楼领用外购原材料10 000元，原材料购入时支付的增值税为1 700元；因自然灾害毁损原材料一批，其实际成本20 000元，经确认损失材料的增值税3 400元。则A公司计入“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目的金额为（ ）元。
A．680
B．1 020
C．1 700
D．5 100
【正确答案】C
【答案解析】办公楼属于非应税项目，建造办公楼领用外购原材料，原增值税进项税额不允许抵扣，因此A公司记入“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目的金额为1 700元。自然灾害毁损的存货增值税进项税额是可以抵扣的，不需要做增值税进项税额转出处理。
【提问内容】不明白…抵扣到底是什么意思A．680
B．1 020
C．1 700
D．5 100
【正确答案】C
【答案解析】办公楼属于非应税项目，建造办公楼领用外购原材料，原增值税进项税额不允许抵扣，因此A公司记入“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目的金额为1 700元。自然灾害毁损的存货增值税进项税额是可以抵扣的，不需要做增值税进项税额转出处理。
【回复内容】
您的问题答复如下：
进项税额抵扣，指的是企业在计算应缴纳的增值税，是销项与进项的差额
应缴纳的增值税=销项税额-进项税额，进项税额被减去，就是抵扣的意思。
当外购原材料用于非应税项目时 ，其采购时发生的进项税额就不得抵扣了，需要转出，如果用于在建工程，那么进项税额转出就构成了工程的成本
借：在建工程
贷：原材料
应交税费—应交增值税（进项税额转出）
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