首页>
企业所得税
2014-10-20 21:17:42 来源：
某企业2004年发生亏损18万元，2005年盈利10万元，2006年亏损1万元，2007年盈利4万元，2008年亏损5万元，2009年盈利2万元，2010年盈利30万元。该单位2004～2010年总计应缴纳的企业所得税税额为6万元。（ ）
Y．对
N．错
【正确答案】Y
【答案解析】本题考核企业所得税的计算。2005、2007、2009年的盈利弥补2004年的亏损后没有余额，所以不用计算缴纳企业所得税；2010年的应纳税所得额=30-1-5=24（万元），应缴纳的企业所得税=24×25%=6（万元）。
【提问内容】请问最后答案不是应该：30-18-1-5+10+4+2=22,22*25%=5.5万元Y．对
N．错
【正确答案】Y
【答案解析】本题考核企业所得税的计算。2005、2007、2009年的盈利弥补2004年的亏损后没有余额，所以不用计算缴纳企业所得税；2010年的应纳税所得额=30-1-5=24（万元），应缴纳的企业所得税=24×25%=6（万元）。
【回复内容】您的问题答复如下：
不是的，2004年的亏损不能用此时的盈利弥补，因此答案解析是正确 的！
2009年之前弥补2004年的亏损，一致没有盈利，因此不计算所得税，只有2010年减去可以弥补的亏损之后才能计算所得税。
祝您学习愉快！
【提问内容】老师能细讲这道题吗 还有数是怎么来的 不是很懂
【回复内容】您的问题答复如下：
某企业2004年发生亏损18万元，2005年盈利10万元，
2005年的盈利弥补2004年的亏损，弥补后，亏损剩下8万元，
2006年亏损1万元，2007年盈利4万元，
2007年的盈利弥补2004年的亏损，亏损弥补后，2004年还有亏损4万元。2006年亏损1万元。
2008年亏损5万元，2009年盈利2万元，
2009年盈利2万元弥补2004年的亏损，从2004年到2009年，这是第五年，可以税前弥补的。
2010年盈利30万元，
弥补2006、2008年的亏损，弥补亏损后，剩下30-1-5=24万元，
应缴纳的企业所得税=24×25%=6（万元）。
您再理解理解。
祝您学习愉快，梦想成真！