会计移动课堂-模拟试题（一）

2014-10-18 17:07:48 来源：

甲公司2013年12月计入成本费用的工资总额为400万元，至2013年12月31日尚未支付。假定按照税法规定，当期计入成本费用的400万元工资支出中，可予税前扣除的金额为300万元，剩余的100万元当期不允许税前扣除，以后期间也不允许税前扣除。甲公司所得税税率为25%。假定甲公司税前会计利润为1000万元。不考虑其他纳税调整事项，则2013年确认的递延所得税金额为（）万元。
A.0
B.250
C.275
D.25

【正确答案】A

【答案解析】负债账面价值＝400万元；负债计税基础＝400－0＝400（万元）；不形成暂时性差异，所以不确认递延所得税。

【提问内容】应税所得额调整为1100，那所得税为275。对吗？题目问的递延所得税是指什么？

【回复内容】

您的问题答复如下：
应税所得额调整为1100，那所得税为275。对吗？

解答：正确。

题目问的递延所得税是指什么？

解答：本题是永久性差异，不是暂时性差异，所以不确认递延所得税。故本题选择A。